Steuern in Spanien

Ein Überblick über das Steuersystem in Spanien

Wissenswertes über nationale Regelung in Spanien

EINKOMMENSTEUER

Die Besteuerung des Einkommens ist unterschiedlich, je nachdem, ob Sie Ihren Wohnsitz in Spanien haben oder nicht. Wenn Sie in Spanien wohnen, müssen Sie dort Einkommensteuer(Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) auf alle Ihre Einkünfte bezahlen, d. h. auf Einkommen aus selbstständiger und unselbstständiger Arbeit, aus Kapitalvermögen und Gewerbebetrieb sowie auf Vermögensgewinne, und zwar unabhängig davon, in welchem Land sie erzielt worden sind. Einige Einkommensformen sind indessen von der Steuerpflicht ausgenommen, beispielsweise Leistungen wegen von der Sozialversicherung anerkannter dauerhafter Erwerbsunfähigkeit oder Invalidität, staatliche Stipendien oder Lotterie- und Wettgewinne.

Spanien hat mit den anderen Mitgliedstaaten - außer Zypern und Malta -Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, damit Ihre Einkünfte nicht zweimal besteuert werden. Wenn Sie also in einem anderen Mitgliedstaat Einkünfte erzielen, so sind diese je nach den Bestimmungen des entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommens entweder in Spanien oder in dem anderen Mitgliedstaat oder aber in beiden Ländern anteilig zu versteuern. Doch auch wenn kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, können Sie nach den spanischen Rechtsvorschriften den niedrigeren der beiden folgenden Beträge von Ihrer spanischen Steuerschuld abziehen: die im Ausland gezahlten Steuern, die mit den inländischen vergleichbar sind, oder den Betrag, der sich bei Anwendung des durchschnittlichen Abgabensatzes auf den im Ausland versteuerten Anteil des steuerpflichtigen Einkommens ergibt.

Steuerpflichtig sind die Einkünfte, die Sie im Laufe des Steuerjahres (das normalerweise mit dem Kalenderjahr identisch ist) erzielen. Der Einkommensteuertarif ist progressiv gestaltet; der Steuersatz wächst mit zunehmendem steuerpflichtigen Einkommen, ausgenommen Vermögensgewinne, die über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erzielt werden, sie werden mit 15 % besteuert. Bei der Ermittlung der zu entrichtenden Steuern, können Sie vom Gesamtbetrag Ihrer steuerpflichtigen Einkünfte je nach Ihren persönlichen Verhältnissen bestimmte Freibeträge abziehen, namentlich Investitionen in die Wohnung, die Sie normaler weise bewohnen.

Bei bestimmten Einkünften, namentlich Einkünften aus selbständiger und nicht selbständiger Arbeit sowie aus beweglichen Vermögenswerten, wird die Steuer an der Quelle abgezogen. Wenn Sie Arbeitnehmer sind, wird die entsprechende Lohnsteuer von Ihrem Arbeitgebereinbehalten; der Lohnsteuertarif ist progressiv gestaltet und trägt Ihren persönlichen Verhältnissen, Ihrem Familienstand und der Zahl der Kinder sowie der Höhe Ihres Gehaltes Rechnung. Sind sie freiberuflich tätig, so müssen Sie pauschale Steuervorauszahlungen auf Ihre Einkünfte leisten. Als Unternehmer oder Selbständiger müssen Sie vierteljährlicheVorauszahlungen leisten, deren Höhe sich nach der für das Steuerjahr voraussichtlich geschuldeten Steuer richtet. Jeder Steuerpflichtige, dessen Einkünfte einen bestimmten Mindestbetrag übersteigen, muss seine Steuerschuld selbst berechnen und nach Ablauf des Steuerjahres eine Steuererklärung beim örtlichen Finanzamt abgeben, das die Berechnungen prüft

und sicherstellt, dass sie korrekt sind. Die jährliche Steuererklärung kann beim Finanzamt, bei Finanzinstituten oder elektronisch eingereicht werden, und zwar im Mai oder Juni des jeweils folgenden Jahres. Etwaige Einkommensteuerrückstände sind bei Abgabe der Steuererklärung in voller Höhe oder wie folgt in Raten zu zahlen: 60 % bei Abgabe der Steuererklärung und der Restspäter zu einem vorgegebenen Termin, spätestens jedoch Anfang November desselben Jahres.

Wenn Sie im Ausland wohnen, aber in Spanien Einkünfte haben, unterliegen diese der Einkommensteuer für Gebietsfremde (Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Auch in diesem Fall gelten, wie bei der Einkommensteuer für Inländer (IRPF), verschiedene Steuerermäßigungen und -befreiungen. Generell wird ein Steuersatz von 25% auf das zu versteuernde Einkommen angewandt. Bei der Übertragung von in Spanien belegenen Immobilien muss der Käufer 5 % des Kaufpreises einbehalten und als Vorauszahlung an das Finanzamtabführen.

Personen, die ihren Wohnsitz in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union haben und mindestens 75 % ihres Einkommens in Spanien mit selbstständiger oder nicht selbstständiger Arbeit oder Gewerbetätigkeit erzielt haben, können sich für eine Besteuerung nach dem IRPF entscheiden, sofern das Einkommen im fraglichen Erhebungszeitraum der Einkommensteuer für Gebietsfremde unterliegt.

VERMÖGENSTEUER

Wenn Sie in Spanien als Steuerinländer gelten, sind Sie mit Ihrem weltweiten Nettovermögen das den Freibetrag übersteigt, d. h. allen Gütern und wirtschaftlichen Rechten abzüglich der Schulden und Belastungen, in Spanien vermögenssteuerpflichtig. Bestimmte Güter und Rechte sind indessen von der Steuer befreit, beispielsweise als ständiger Wohnsitz genutzte Immobilien bis zu einem Wert von 150 253,03 €. Der Vermögensteuertarif ist progressiv gestaffelt, und Sie müssen hre Steuerschuld selbst errechnen, eine Steuererklärung abgeben und die Steuer innerhalb der Frist für die Einreichung der Steuererklärung entrichten.

Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind, müssen Sie eine Steuererklärung über Ihre materiellen Vermögenswerte sowie die Rechte und Ansprüche abgeben, die in Spanien belegen sind bzw. dort in Anspruch genommen werden können oder erfüllt werden müssen, diese Erklärungspflicht gilt unabhängig von der Höhe Ihres Nettovermögens.

ERBSCHAFTS- UND SCHENKUNGSTEUER

Steuerpflichtig sind der Erwerb von Gütern und Rechten durch Erbschaft, Vermächtnis oder sonstigen Erwerb von Todes wegen, Schenkungen unter Lebenden sowie Zahlungen aus Lebensversicherungen an Dritte.

Steuerpflichtiger ist bei „Erwerb von Todes wegen" der Rechtsnachfolger, bei Schenkungen der Beschenkte und bei Lebensversicherungen der Begünstigte.