Eine Schiffsbeteiligung ist eine besondere Form der geschlossenen Beteiligung (geschlossener Fonds). Entweder bieten geschlossene Fonds in der Investitionsphase eine geringe "Nachsteuer-Investition" ODER weitgehend steuerfreie Ausschüttungen. Beides gemeinsam können nur Schiffsfonds erreichen.
Schiffsfonds sind so konzipiert, dass sich der Anleger als Kommanditist an einer Kommanditgesellschaft beteiligt, die ein Schiff erwirbt und betreibt. Die Ergebnisse aus der Investition und dem Betrieb des Schiffes werden dem einzelnen Kommanditisten direkt angerechnet.
Wegen der Abschreibungen und Finanzierungskosten entstehen in der Investitionsphase steuerliche Verluste, die wiederum direkt dem einzelnen Kommanditisten angerechnet werden.
Diese "Steuerverluste" kann der Anleger mit anderen Einkünften verrechnen und auf diese Weise Steuern sparen. Die Gewinne werden in der Regel aus dem Schiffsbetrieb nur mit einer Pauschalsteuer belastet, die etwa 0,2% beträgt. Auf diese Weise können die Ausschüttungen praktisch steuerfrei bezogen werden.
Aufgrund des relativ niedrigen Wertes eines Schiffes nach der hierfür maßgeblichen Steuerbilanz bietet der Schiffsfonds Vorteile bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer. Um den Betrieb des Schiffes kümmert sich die Reederei.
Sie betreut das Schiff technisch und kaufmännisch und vermietet es an einen Charterer, der das Schiff auf seinen Routen einsetzt. Drei Schiffstypen werden unterschieden: 20% der Welthandelsflotte sind Containerschiffe, Tanker stellen 40% und sogenannte Bulker (Massengutfrachter für Trockenfracht) 39%.
Schiffsfonds werden mittlerweile als eine sichere Geldanlage
mit verlässlichen Prognosen über die Ausschüttungen eingestuft.**
Die Wertentwicklung von Schiffsfonds:
MS
"Stadt Heilbronn"***
- 2001 emittiert
- ca. 2,7 Mio. USD außerplanmäßig getilgt
- die Tilgung liegt ca. 55% über den prospektierten Werten
- 2006 Zusatzzahlung von 6% zu den prospektierten 14%
- 2007 geplante Zusatzzahlung von 6% zu den prospektierten 14%
Aframax-Tanker Flottenfonds***
- 2004 emittiert
- ca. 21 Mio. USD außerplanmäßig getilgt
- die Tilgung liegt ca. 110% über den prospektierten Werten
- 2005 und 2006 Zusatzzahlungen von 1,5% zu den prospektierten 8,5%